Veraset ve İntikal Vergisi Beyannamesi Nasıl Doldurulur? Örnek Form

Veraset ve intikal vergisi beyannamesi; miras veya bağış yoluyla edinilen mal, para, hak ve bunlarla ilgili indirilebilecek borçların vergi dairesine bildirildiği belgedir. Doldururken önce intikal türü ve kimlik bilgileri, ardından taşınmazlar, banka hesapları ve diğer varlıklar, son olarak belgeli borç ve giderler yazılır. Miras yoluyla intikalde, payınız istisna tutarının altında kaldığı için vergi çıkmasa bile kural olarak beyanname vermeniz gerekir.

Bu rehberde GİB’in 1031 A numaralı formundaki beş tabloyu sırayla açıklıyor, eş ve iki çocuk üzerinden varsayımsal bir doldurma örneği gösteriyoruz. Tutarlar 2026 yılında gerçekleşen intikaller içindir; daha önceki bir ölüm için beyanname veriyorsanız ilgili yılın istisna ve tarifesini kullanmalısınız.

Veraset ve intikal vergisi beyannamesi örneği indir

Boş veraset ve intikal vergisi beyannamesini indir — PDF, 2 sayfa

İndirilebilir dosya, GİB kaynaklı 1031 A formunun 2022 baskılı boş XLS nüshasından hazırlanmış, yazdırılabilir PDF sürümüdür. Ön ve arka yüzdeki alanlar korunmuş, baskı düzeni A4’e uyarlanmıştır. PDF doldurulmuş bir beyanname veya elektronik başvuru değildir; iki sayfayı yazdırıp kendi bilgilerinizle doldurabilirsiniz. Formu indirmek için üyelik veya kişisel bilgi vermeniz gerekmez.

Güncel form sürümünü karşılaştırmak veya Excel nüshasına ulaşmak için GİB Beyanname Formları ve Bildirimler sayfasındaki “Veraset ve İntikal Vergisi Beyannamesi” bağlantısını kullanın. “Vergi sorumluları için” düzenlenen ayrı formu bununla karıştırmayın. Aşağıdaki doldurma açıklamaları bireysel miras beyanına odaklanır.

Veraset ve intikal vergisi nedir?

Veraset ve intikal vergisi, mal veya hakkın miras ya da karşılıksız kazandırma yoluyla başka bir kişiye geçmesi üzerine doğan vergidir. Ölüm nedeniyle geçen mal varlığı veraset, bağış gibi karşılığında bir bedel ödenmeden edinilen değerler ise ivazsız intikal olarak değerlendirilir. Kanunun kapsamı vatandaşlık, malın bulunduğu ülke ve bazı muafiyetlere göre ayrıca incelenir.

Verginin mükellefi, mal veya hakkı edinen kişidir. Miras bırakan adına yeni bir vergi ödenmesiyle, mirasçıya geçen pay üzerinden hesaplanan bu vergi aynı şey değildir. Miras bırakanın mevcut borçları da ayrıca değerlendirilir.

Mirasçılık belgeniz henüz yoksa veraset ilamı nasıl alınır? rehberinden başlayabilirsiniz. Veraset ilamını almak, vergi beyannamesini vermiş olduğunuz anlamına gelmez.

Beyannameyi kim verir? Vergi çıkmasa da vermek gerekir mi?

Mal veya hak kendisine geçen mirasçı, beyannamesini kendisi ya da yetkili temsilcisi aracılığıyla verir. Mirasçılar ayrı ayrı beyanname verebileceği gibi birlikte imzaladıkları tek beyannamede de yer alabilir. Bir mirasçının yalnızca kendi adına beyanname vermesi, diğer mirasçıların yükümlülüğünü kendiliğinden tamamlamaz.

Miras payının istisna tutarının altında kalması, tek başına beyanname vermeme gerekçesi değildir. Buna karşılık miras dışındaki karşılıksız intikallerde istisna altında kalan tutarlar için farklı beyan kuralı bulunur. Kanuni muafiyetler ve özel düzenlemeler saklıdır; örneğin özel bir kanunla beyan yükümlülüğü de kaldırılmış bir intikal, genel kuralla değerlendirilmez.

Mirasın borçları nedeniyle ret düşünülüyorsa vergi beyanıyla birlikte miras hukukundaki süre ve işlemler de değerlendirilmelidir. Mirasın reddi süresi ve borçlar yazısı bu ayrı süreci açıklar.

Doldurmadan önce hangi belgeler hazırlanmalı?

Her dosyada aşağıdaki belgelerin tamamı bulunmaz. Miras kalan malın türüne göre belge hazırlayın; kurum yazılarının hangi tarihi ve hangi değeri gösterdiğini kontrol edin.

• Kimlik ve mirasçılık: Mirasçılık belgesi, mirasçıların kimlik ve iletişim bilgileri, miras bırakanın son yerleşim yeri ve ölüm bilgileri.
• Ev, arsa ve tarla: Tapu bilgileri ile ilgili belediyeden alınan, ölüm yılındaki emlak vergisi değerini gösteren belge.
• Banka hesabı ve alacak: Bankanın veya alacağın bulunduğu kurumun ölüm tarihi itibarıyla tutarı ve hesap bilgilerini gösteren yazısı.
• Araç: Tescil belgesi ve değerlemeyi destekleyen bilgiler.
• Şirket veya ticari işletme: İşletmenin durumuna göre bilanço, gelir tablosu, işletme hesabı özeti ve ortaklık bilgileri.
• Borç ve gider: Miras bırakana ait indirilebilir borçların ve cenaze giderlerinin geçerli belgeleri.
• Dosyaya özgü belgeler: Varsa vasiyetname, miras sözleşmesi, kooperatif aidat yazısı veya yetkili temsilci için vekâletname.

Tapu, banka veya nüfus kaydındaki bir eksikliği tahmin ederek doldurmayın. İlgili kurumdan teyit alın; belge toplama sürecinin beyan süresini kendiliğinden durdurmadığını unutmayın.

Veraset ve intikal vergisi beyannamesi nasıl doldurulur?

İndirdiğiniz formun ilk yüzünde kimlik ve mükellef bilgileri, arka yüzünde mal varlığı ve borç tabloları bulunur. Aşağıdaki sıra, formun üzerindeki tablo numaralarıyla aynıdır.

1. Vergi dairesini ve intikal şeklini yazın

Formun üst kısmına yetkili vergi dairesi ile il ve ilçe bilgilerini yazın. Ölüm nedeniyle miras beyanında “Veraset”, bağış gibi karşılıksız edinimde “İvazsız İntikaller” kutusunu işaretleyin. Miras beyanının başlangıç noktası, kural olarak miras bırakanın son ikametgâhıdır; taşınmazın bulunduğu yer her durumda yetkili vergi dairesi değildir.

“Vergi dairesince doldurulacaktır” açıklamalı olay kayıt ve hesap defteri sıra numarası alanını doldurmayın. Vergi dairesi kodunu bilmiyorsanız tahmin etmek yerine ilgili daireden öğrenin.

2. Tablo 1: Ölen kişinin bilgilerini girin

Bu bölüm mirasçıya değil, miras bırakana aittir. T.C. kimlik numarası veya ilgili kimlik/vergi numarası, soyadı, adı, baba adı, mesleği, ölüm yeri ve tarihi ile adres bilgilerini resmî kayıtlara göre yazın. Miras beyanında ölüm tarihi alanı kullanılır; ivazsız intikal için ayrılan tarih alanı bağış gibi işlemler içindir.

Özellikle ölüm yılına dikkat edin. Örneğin 2025’teki bir ölüm için 2026’da beyanname düzenlemek, otomatik olarak 2026 istisnasının uygulanacağı anlamına gelmez.

3. Tablo 2: Mükellefleri ve imzaları tamamlayın

Beyannamede yer alan mirasçıların kimlik numaralarını, ad ve soyadlarını, miras bırakanla akrabalık derecelerini, doğum tarihlerini, adreslerini ve telefon bilgilerini yazın. Mirasçılık belgesindeki kişiler ve paylarla çelişen bilgi girmeyin. Ortak beyanda ilgili imzaları; temsil yoluyla işlem yapılıyorsa yetki belgelerini tamamlayın.

Örneğin “eşi”, “oğlu” veya “kızı” bilgisi miras bırakanla ilişkiyi ifade eder. Sadece formu hazırlayan kişiyi yazıp diğerlerinin yükümlülüğünün bittiğini varsaymayın. Ayrı beyanda da miras bırakanın toplam mal varlığı ile kendi payınız arasındaki ayrım doğru kurulmalıdır.

4. Tablo 3: Ev, arsa ve tarlaları bildirin

Her taşınmaz için il, ilçe, mahalle veya köy, adres, taşınmazın cinsi, ada ve parsel numarası ile ölen kişinin taşınmazdaki hissesini yazın. Formdaki bu hisse alanı, mirasçının miras payıyla aynı şey değildir.

Taşınmazlarda esas alınan değer, ilgili yılın emlak vergisine esas değeridir. İlan fiyatını veya emlakçının satış tahminini doğrudan bu alana yazmayın. Değer sütununa miras bırakana ait hisseye karşılık gelen tutar girilir.

Hisseli taşınmaz örneği: Evin tamamının emlak vergisi değeri 6.000.000 TL, miras bırakanın tapudaki hissesi 1/2 ise bu taşınmazdan intikal eden değer 3.000.000 TL’dir. Önce miras bırakana ait yarım hisse belirlenir; mirasçıların bu değer üzerindeki payları ayrıca hesaplanır. Aynı hisseyi iki kez uygulamak eksik beyana yol açar.

5. Tablo 4: Banka, araç ve diğer varlıkları ekleyin

Banka mevduatı, araç, ticari sermaye, şirket payları ve diğer mal veya hakları bu tabloda ayrı satırlarda gösterin. Varlığın cinsi, bulunduğu yer, adedi, hesap veya plaka gibi ayırt edici bilgileri ve beyan edilen değeri yazın. Banka için ölüm tarihi bakiyesini gösteren kurum yazısından yararlanın; yalnızca bugünkü hesap bakiyesine bakmayın.

Taşınmaz için geçerli değerleme yöntemi bütün mallara uygulanmaz. Araç ve diğer menkullerde ölüm tarihindeki normal alım-satım değeri, dövizde kanuni değerleme kuru, ticari sermaye ve menkul kıymetlerde kendi değerleme hükümleri dikkate alınır. Ortak hesabın tüm bakiyesini otomatik olarak miras bırakana ait saymayın; hak sahipliğini ve intikal eden kısmı belgeleyin.

Hayat sigortası ödemelerinde poliçe, lehtar ve ödemenin niteliği ayrıca incelenmelidir. Formda bir alan bulunması, her sigorta ödemesinin aynı vergi sonucuna tabi olduğu anlamına gelmez.

6. Tablo 5: İndirilecek borç ve masrafları yazın

Miras bırakanın geçerli belgelere dayanan borçları ve vergi borçları ile kanunen indirilebilen cenaze giderlerini ilgili satırlara yazın. Borcun türünü, belgesinin tarih ve numarasını, alacaklıyı ve tutarı belirtin. İndirimi istenen giderin belgesini ekleyin.

Mirasçının kendi kredi borcu, miras bırakana ait bir borç değildir. Aynı borcu birden fazla kalemde düşmeyin. İstisna tutarı da bu tabloya cenaze gideri veya borç gibi yazılmaz; kişinin payı üzerinden vergi matrahı belirlenirken ayrıca uygulanır.

7. Toplamları, tarihi, ekleri ve imzaları kontrol edin

Gayrimenkul, menkul ve borç tablolarının toplamlarını ayrı ayrı kontrol edin. Tapu hissesi, miras payı, tutar ve kuruş alanlarını karıştırmayın. Beyan tarihini ve gerekli imzaları tamamlayın; eklerin okunaklı ve doğru kişiye ait olduğundan emin olun.

Formun doldurulması işlemi bitirmez. Beyannameyi süresinde yetkili vergi dairesine ulaştırın ve teslim/gönderim kaydını saklayın.

Veraset ve intikal vergisi beyannamesi doldurma örneği

Aşağıdaki bilgiler tamamen varsayımsaldır. 2026’da Türkiye’de vefat eden kişinin mirasçıları Türkiye’de yaşayan eşi ve iki çocuğu olsun. Özel bir vasiyet veya pay değişikliği bulunmadığını, aşağıdaki değerlerin ölüm yılına uygun belgelendiğini ve başka mal veya borç olmadığını varsayalım.

Bu varsayımlarla hesaplamaya esas net değer 9.000.000 − 300.000 = 8.700.000 TL olur. Eşin 1/4, iki çocuğun her birinin 3/8 pay aldığı kabul edilmiştir. Gerçek dosyada paylar mirasçılık belgesinden kontrol edilir.

Her çocuk için 3.262.500 TL’den 2.907.136 TL istisna düşülür. Kalan 355.364 TL, miras tarifesinin ilk diliminde olduğundan %1 ile hesaplanır. Eşin payı istisnanın altında kalır. Eş için vergi hesaplanmaması, onun beyan yükümlülüğünü kaldırmaz. Bu tablo öğrenme amaçlıdır; vergi dairesinin değerleme ve tahakkuk işleminin yerine geçmez.

2026 veraset ve intikal vergisi istisnası ve oranları

57 Seri No.lu Genel Tebliğ uyarınca 2026’da gerçekleşen intikaller için aşağıdaki tutarlar uygulanır. İstisna, toplam terekeye bir kez değil, şartları taşıyan kişinin payına uygulanır.

Altsoy için tanınan istisnayı kardeş, anne veya baba gibi bütün mirasçılara otomatik uygulamayın. Ayrıca yüksek eş istisnasının kanuni ölçütü altsoy bulunmamasıdır; yalnızca “tek mirasçı olmak” şeklinde daraltılmamalıdır.

Tarife artan oranlıdır; yüksek dilime girildiğinde bütün tutar o dilimin oranıyla çarpılmaz. Örneğin 4.000.000 TL miras vergisi matrahında ilk 3.000.000 TL için 30.000 TL, kalan 1.000.000 TL için 30.000 TL olmak üzere 60.000 TL vergi hesaplanır.

Ana, baba, eş ve çocuklardan gerçekleşen bazı ivazsız intikallerde kanundaki yarım oran kuralı ayrıca değerlendirilir; evlatlıktan evlat edinene yapılan ivazsız intikal bu düzenlemenin dışında bırakılmıştır. Bağışla mirasın oranlarını birbirinin yerine kullanmayın. 2026 istisna ve tarifesinin resmî tebliği üzerinden tutarları kontrol edebilirsiniz.

Beyanname verme süresi ne kadar?

Miras beyanındaki süre, ölümün gerçekleştiği ülkeye ve mirasçının bulunduğu yere göre değişir. Süreyi her dosyada “dört ay” kabul etmek doğru değildir.

Bu tablo genel süreleri gösterir; özel düzenlemeler ve usul hükümleri ayrıca kontrol edilir. Veraset ilamının daha sonra alınmış olması, süreyi kural olarak belgenin alındığı tarihten başlatmaz. Beyan süresi ile verginin taksit ödeme tarihleri farklıdır.

Beyanname nereye verilir? e-Devlet ve Dijital Vergi Dairesi

Miras beyanı kural olarak ölen kişinin son ikametgâhının bağlı olduğu yetkili vergi dairesine verilir. Son ikametgâh yabancı ülkedeyse Türkiye’deki son ikametgâh, Türkiye’de hiç ikamet edilmemiş veya bu yer belirlenememişse GİB’in malın bulunduğu yer ya da mükellefin ikametgâhına ilişkin açıklamaları dikkate alınır. Yurt dışındaki vatandaşlar için konsolosluk aracılığıyla beyan imkânı da bulunur.

Fiziksel başvuruda imzalı beyanname ve ekleri elden sunulabilir veya taahhütlü posta ile gönderilebilir. Elektronik başvuru için GİB Dijital Vergi Dairesi üzerinden sunulan veraset işlemleri kullanılır. e-Devlet ile giriş, kimlik doğrulama yoludur; e-Devlet’ten mirasçılık belgesi sorgulamak vergi beyannamesi vermek değildir.

1. Resmî GİB adresinden giriş yapın ve veraset ve intikal vergisi beyannamesi hizmetini bulun.
2. Ölen kişinin kimlik bilgisiyle mirasçılık ve ölüm bilgilerini kontrol edin.
3. İlgili vergi dairesini, beyannamede yer alacak mirasçıları ve pay bilgilerini doğrulayın.
4. Taşınmazları, menkul varlıkları, borç ve giderleri belgelerine uygun şekilde girin.
5. İstenen ekleri yükleyin; özet ekranında değerleri ve payları karşılaştırın.
6. İşleme göre istenen mirasçı onaylarını ve gönderim adımlarını tamamlayın.
7. Gönderim kaydını saklayın; başvuru durumunu, eksiklik bildirimlerini ve tahakkuku takip edin.

GİB’in ekran adları zaman içinde değişebilir. Taslak kaydetmek veya PDF yüklemek tek başına beyanın tamamlandığı anlamına gelmez; sistemdeki gönderim ve onay durumunu kontrol edin. Elektronik işlem dosyanıza uygun değilse yetkili vergi dairesinden izlenecek yolu öğrenin.

Beyanname verilmezse veya eksik mal bildirilirse ne olur?

Süre geçtikten sonra hiçbir işlem yapmadan beklemeyin. Veraset ve intikal vergisinde Vergi Usul Kanunu m. 342’de özel ek süre düzenlemesi vardır: normal sürenin sonundan itibaren ilk 15 gün ve idarenin tebliğle tanıdığı ikinci 15 günlük süre ayrı değerlendirilir. Bunlar “hiç ceza yok” anlamına gelmez; usulsüzlük ve vergi ziyaı sonuçları başvuru zamanına ve olayın özelliklerine bağlıdır.

Herkes için geçerli tek bir “gecikme cezası” rakamı vermek yanıltıcıdır. Vergi çıkıp çıkmadığı, tebligat, mükellefin durumu ve eksikliğin türü incelenir. Sonradan banka hesabı veya taşınmaz bulunduysa önceki beyannameyi yok sayarak ikinci bir bağımsız işlem yapmak yerine, vergi dairesiyle ek/düzeltme beyanının nasıl verileceğini görüşün.

Vergi ne zaman ödenir? Beyandan sonra hangi işlemler yapılır?

Miras nedeniyle tahakkuk eden veraset ve intikal vergisi, tahakkuktan itibaren üç yılda, her yıl mayıs ve kasım aylarında toplam altı eşit taksitte ödenir. Kendi tahakkuk belgenizdeki vadeleri esas alın. İlgili ödemeler GİB’in dijital kanalları, anlaşmalı bankalar ve diğer yetkili ödeme kanallarından yapılabilir.

Beyan ve tahakkuk kayıtlarını saklayın. Banka ödemesi, taşınmazın intikali veya sonradan satışı için gereken vergi ilişik kesme ve diğer belgeleri ilgili kurumdan öğrenin. Beyanname verilmesi, tapuyu kendiliğinden mirasçı adına tescil etmez ve banka hesabındaki paranın otomatik olarak serbest bırakılmasını sağlamaz.

Vergi beyanı mal varlığının bildirimidir; mirasçılar arasındaki paylaşım anlaşmazlığını tek başına çözmez. Paylaşım ve mirasçılık uyuşmazlıkları için miras hukuku çalışma alanımızı inceleyebilirsiniz.

Göndermeden önce son kontrol

• Doğru intikal türünü ve doğru yılın istisna/tarifesini kullandınız mı?
• Ölen kişinin bilgileriyle mirasçı bilgilerini doğru tablolara yazdınız mı?
• Taşınmazın tamamının değeri, ölenin tapu hissesi ve miras payı birbirinden ayrıldı mı?
• Banka hesapları ve diğer varlıklar ölüm tarihi esas alınarak belgelendi mi?
• İndirilecek borç ve giderler belgeli mi; aynı tutar iki kez düşüldü mü?
• Gerekli imzalar, elektronik onaylar ve ekler tamamlandı mı?
• Taslak yerine teslim/gönderim kaydı oluştu mu ve bu kayıt saklandı mı?

Boş formu yeniden almak için veraset ve intikal vergisi beyannamesi PDF örneğini indirin. Beyan, miras payı veya belgelerinizin birbiriyle uyuşmadığı bir durumda Av. Hilal Türkoğlu Hukuk Bürosu ile iletişime geçebilirsiniz.