Miras Hukuku · Bilgilendirme aracı
Veraset ve İntikal Vergisi Hesaplama 2026
Mirasta payınıza, bağışta aldığınız değere düşen veraset ve intikal vergisini 2026 istisna tutarları ve vergi dilimleriyle hesaplayın; dilim dökümünü ve 6 taksitlik ödeme planını görün. İşlem tarayıcınızda yapılır; bilgileriniz gönderilmez veya kaydedilmez.
Veraset ve intikal vergisi hesaplama aracı
İntikal türünü ve değeri girdikten sonra matrah, dilim dökümü, ödenecek vergi ve taksit planı burada gösterilir.
Vergi matrahı
Pay − istisna
Ödenecek vergi
| Matrah dilimi | Oran | Vergi |
|---|---|---|
3 yılda, her yıl mayıs ve kasım aylarında 6 eşit taksit: taksit başına .
İkramiyelerde vergi, ikramiyeyi dağıtan tarafından kesinti yoluyla bir defada alınır.
Değer istisnanın altında kaldığı için vergi çıkmadı. Banka ve tapu işlemleri için beyanname verilmesi yine gerekebilir.
Anne, baba, eş veya çocuktan bağış olduğu için ivazsız intikal oranlarının yarısı uygulandı.
7582 sayılı Kanunla getirilen %1 sabit oran uygulandı. Bu oran 4 Haziran 2026’dan itibaren ve yalnız 20/D istisna süresi içindeki veraset yoluyla intikallerde geçerlidir.
Anne, baba, kardeş ve diğer mirasçılar için miras istisnası bulunmadığından payın tamamı matraha dâhil edildi.
Sonuç bir ön hesaptır. Değerleme, borçların kabulü ve tahakkuk vergi dairesince yapılır.
Veraset ve intikal vergisi nasıl hesaplanır?
Veraset ve intikal vergisi her mirasçının kendi payı üzerinden ayrı hesaplanır. Payın değerinden belgeli borç ve cenaze masrafları düşülür, ardından istisna indirilir: 2026’da çocuk, torun ve eş için 2.907.136 TL, altsoy yoksa eş için 5.817.845 TL, bağışta 66.935 TL. Kalan matraha artan oranlı tarife uygulanır; mirasta oranlar %1’den %10’a, bağışta %10’dan %30’a çıkar. Vergi 3 yılda 6 eşit taksitte ödenir.
Formül tek satırda şöyledir: Vergi = Σ (matrahın her dilime düşen kısmı × o dilimin oranı), burada matrah = (tereke − borç ve masraflar) × payınız − istisna.
2026 veraset ve intikal vergisi istisna tutarları
| İstisna | 2026 | 2025 |
|---|---|---|
| Evlatlık dâhil altsoy (çocuk, torun) ve eşin her birine düşen miras payı | 2.907.136 TL | 2.316.628 TL |
| Altsoy bulunmuyorsa eşe düşen miras payı | 5.817.845 TL | 4.636.103 TL |
| İvazsız intikaller (bağış, hibe) | 66.935 TL | 53.339 TL |
| Yarışma, çekiliş ve şans oyunu ikramiyeleri | 66.935 TL | 53.339 TL |
Tutarlar 31.12.2025 tarihli ve 33124 sayılı (5. mükerrer) Resmî Gazete’de yayımlanan VİVK Genel Tebliği (Seri No: 57) ile belirlenmiştir. İstisna her mirasçının kendi payından ayrı ayrı düşülür; anne, baba, kardeş ve yeğen için miras istisnası yoktur.
2026 veraset ve intikal vergisi dilimleri ve oranları
| Matrah dilimi | Kümülatif sınır | Miras | Bağış | Yakından bağış |
|---|---|---|---|---|
| İlk 3.000.000 TL | 3.000.000 TL | %1 | %10 | %5 |
| Sonra gelen 7.000.000 TL | 10.000.000 TL | %3 | %15 | %7,5 |
| Sonra gelen 15.000.000 TL | 25.000.000 TL | %5 | %20 | %10 |
| Sonra gelen 30.000.000 TL | 55.000.000 TL | %7 | %25 | %12,5 |
| 55.000.000 TL’yi aşan kısım | — | %10 | %30 | %15 |
“Sonra gelen” tutarlar dilimin genişliğidir, üst sınırı değildir. Tarife artan oranlıdır: matrah yüksek bir dilime girdiğinde yalnız o dilime düşen kısım yüksek oranla vergilenir. Yakından bağış sütunu, anne, baba, eş veya çocuktan edinilen mallara uygulanan yarı oranlardır.
Yarışma, çekiliş ve şans oyunu ikramiyelerinde istisnayı aşan kısım sabit %20 oranla vergilendirilir. GVK mükerrer 20/D istisnasından yararlananların istisna süresi içindeki veraset yoluyla intikallerinde oran %1’dir.
Örnek veraset ve intikal vergisi hesaplamaları
Örnek 01
Eş ve iki çocuk mirasçı
Net tereke: 12.900.000 TL · Eşin payı 1/4 · Her çocuğun payı 3/8 · 2026
- Çocuğun payı
- 4.837.500,00 TL
- Çocuğun matrahı İstisna düşüldükten sonra
- 1.930.364,00 TL
- Çocuk başına vergi Tamamı %1 diliminde
- 19.303,64 TL
- Eşin vergisi 3.225.000 TL paydan
- 3.178,64 TL
Örnek 02
Kardeş mirasçı
Kardeşe düşen pay: 5.000.000 TL · Miras istisnası yok
- Matrah İstisna uygulanmaz
- 5.000.000,00 TL
- İlk 3.000.000 TL × %1
- 30.000,00 TL
- Kalan 2.000.000 TL × %3
- 60.000,00 TL
- Toplam vergi Taksit: 15.000,00 TL
- 90.000,00 TL
Örnek 03
Tek çocuğa kalan büyük tereke
Çocuğun payı: 80.000.000 TL · Beş dilimin tamamı uygulanır
- Matrah
- 77.092.864,00 TL
- 55.000.000 TL’ye kadar olan vergi İlk dört dilim
- 3.090.000,00 TL
- Aşan kısım × %10
- 2.209.286,40 TL
- Toplam vergi Efektif oran yaklaşık %6,87
- 5.299.286,40 TL
Örnek 04
Bağış: yabancıdan ve babadan
Bağışlanan değer: 10.000.000 TL · İstisna: 66.935,00 TL
- Matrah
- 9.933.065,00 TL
- Yabancıdan bağışta vergi %10 ve %15 dilimleri
- 1.339.959,75 TL
- Babadan çocuğa bağışta vergi Oranların yarısı: %5 ve %7,5
- 669.979,88 TL
Adım adım hesaplama
-
Olay tarihini belirleyin
Mirasta ölüm tarihi, bağışta malın hukuken edinildiği tarih esas alınır. O yılın istisna tutarları ve dilimleri uygulanır; beyannamenin verildiği yıl dikkate alınmaz.
-
Malları değerleyin
Taşınmazlar emlak vergisine esas değerle, mevduat ölüm günündeki bakiyeyle, borsada işlem gören menkul kıymetler borsa değeriyle, araç ve diğer menkuller rayiç bedelle yazılır.
-
Borç ve masrafları düşün
Murisin belgeye dayanan borçları, vergi borçları ile cenaze ve defin masrafları terekenin brüt değerinden indirilir. Belgesiz borç kabul edilmez.
-
Net terekeyi paylara bölün
Net tereke yasal miras payları, vasiyetname veya miras sözleşmesine göre mirasçılar arasında paylaştırılır. Vergi her payın kendisi için ayrıca hesaplanır.
-
İstisnayı payınızdan düşün
Altsoy ve eş kendi istisnasını düşer. Anne, baba, kardeş ve diğer mirasçılar için miras istisnası yoktur. Bağış ve ikramiyede ayrı istisna uygulanır.
-
Tarifeyi dilim dilim uygulayın
Matrah dilimlere bölünür ve her parça yalnız kendi diliminin oranıyla çarpılır. Matrahın tamamına en yüksek oran uygulanmaz.
-
Beyan edin ve taksitle ödeyin
Türkiye’deki ölümde beyanname 4 ay içinde verilir. Tahakkuk eden vergi 3 yılda, her yıl mayıs ve kasım aylarında olmak üzere 6 eşit taksitte ödenir.
Hesaplamada sık yapılan hatalar
Vergiyi terekenin tamamından hesaplamak
Tarife her mirasçının payına ayrı uygulanır. 12 milyon TL’lik terekeyi tek matrah sayıp hesaplamak, vergiyi olduğundan çok yüksek gösterir.
Dilim genişliğini üst sınır sanmak
“Sonra gelen 7.000.000 TL” ikinci dilimin genişliğidir. İkinci dilim 3.000.000 TL’den 10.000.000 TL’ye kadar uzanır.
Bütün matraha en yüksek oranı uygulamak
Matrah yüksek bir dilime girdiğinde yalnız o dilime düşen kısım yüksek oranla vergilenir; alt dilimler kendi oranında kalır.
Anne, baba veya kardeşe istisna düşmek
Miras istisnası yalnız altsoy ve eş içindir. Anne, baba, kardeş ve yeğenin payının tamamı matraha girer.
Beyan yılının tutarlarını kullanmak
2025’te gerçekleşen bir ölüm için 2026’da beyanname verilse bile 2025 istisna ve dilimleri uygulanır.
Beyanname süresi ve ödeme
- Ölüm Türkiye’de, mirasçılar Türkiye’de
- Ölüm tarihinden itibaren 4 ay
- Ölüm Türkiye’de, mirasçılar yurt dışında
- Ölüm tarihinden itibaren 6 ay
- Ölüm yurt dışında, mirasçılar Türkiye’de
- Ölüm tarihinden itibaren 6 ay
- Ölüm ve mirasçılar başka bir yabancı ülkede
- Ölüm tarihinden itibaren 8 ay
- Gaiplik
- Gaiplik kararının ilanından itibaren 1 ay
- Bağış ve diğer ivazsız intikaller
- Malın hukuken edinilmesinden itibaren 1 ay
Beyanname 1031 A formuyla veya elektronik ortamda verilir; mirasçıların tümü tek beyanname verebilir. Veraset ilamı, ölüm ve mirasçı bildirimi, taşınmazların emlak vergisi değerini gösteren belediye yazısı ve indirilecek borçların belgeleri eklenir. Vergi 3 yılda, mayıs ve kasım aylarında 6 eşit taksitte ödenir.
Veraset ve intikal vergisi beyannamesinin nasıl doldurulduğunu ve veraset ilamı alma sürecini ayrıca inceleyebilirsiniz.
Bu aracın kapsamı dışında kalan hâller
Mal rejimi tasfiyesi
Sağ kalan eşin edinilmiş mallara katılma alacağı mirasa dâhil değildir ve terekenin paylaştırılmasından önce ayrılmalıdır. Araç bu alacağı hesaplamaz.
Şehit yakınlarının ek istisnası
VİVK m. 4/h kapsamındaki ek istisna bu araçta uygulanmaz; somut dosyada ayrıca değerlendirilmelidir.
Yurt dışında ödenen vergi
Yabancı ülkede ödenmiş veraset vergisinin mahsubu (VİVK m. 17) belge ve koşullara bağlıdır; sonuçtan otomatik düşülmez.
Pay oranının tespiti
Araç payınızı bildiğinizi varsayar. Payınızı bilmiyorsanız önce miras payı hesaplama aracını kullanın; vasiyetname ve tenkis ayrıca incelenmelidir.
Hukuki dayanak ve resmî kaynaklar
- Verginin konusu, istisnalar, değerleme, borçlar, tarife ve ödeme 7338 sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu m. 1, 4, 9–12, 16, 21
- 2026 istisna tutarları ve vergi tarifesi VİVK Genel Tebliği (Seri No: 57) — 31.12.2025 tarihli ve 33124 sayılı (5. mükerrer) Resmî Gazete
- GVK mükerrer 20/D kapsamındakiler için %1 oran 7582 sayılı Kanun m. 2 (RG 04.06.2026, Sayı: 33270)
- Yasal mirasçılar ve miras payları 4721 sayılı Türk Medeni Kanunu m. 495–501
- Beyanname formu (1031 A) ve elektronik beyan Gelir İdaresi Başkanlığı
Sık sorulan sorular
Veraset ve intikal vergisi hesaplama nasıl yapılır?
Payınızın değerinden belgeli borç ve masraflar düşülür, ardından size uygulanan istisna indirilir. Kalan matrah artan oranlı tarifenin dilimlerine bölünür ve her parça kendi oranıyla çarpılır. Bulunan tutarların toplamı ödenecek vergidir.
2026 veraset ve intikal vergisi istisnası ne kadar?
2026 yılında evlatlık dâhil altsoy ve eşin her birine düşen miras payı için istisna 2.907.136 TL, altsoy yoksa eşe düşen pay için 5.817.845 TL’dir. Bağış gibi ivazsız intikallerde ve ikramiyelerde istisna 66.935 TL’dir.
İstisna terekenin tamamına mı, her mirasçıya mı uygulanır?
Her mirasçıya ayrı uygulanır. Eş ve üç çocuğun bulunduğu bir mirasta dört ayrı istisna düşülür ve dört ayrı vergi hesaplanır.
Anne, baba ve kardeşler veraset vergisi istisnasından yararlanır mı?
Hayır. Miras istisnası yalnız altsoy ve eş için öngörülmüştür. Anne, baba, kardeş ve yeğenin payının tamamı matraha girer ve ilk dilimden itibaren vergilendirilir.
Babadan çocuğa bağışta vergi daha mı az?
Evet. Kişinin anne, baba, eş veya çocuğundan ivazsız olarak edindiği mallarda ivazsız intikal tarifesinin oranlarının yarısı uygulanır. Evlatlıktan evlat edinene yapılan intikaller bu indirimin dışındadır.
Veraset vergisi taksitle ödenebilir mi?
Evet. Tahakkuk eden vergi 3 yılda, her yıl mayıs ve kasım aylarında olmak üzere 6 eşit taksitte ödenir. İkramiyelerde vergi kesinti yoluyla bir defada alınır.
Vergi çıkmasa da beyanname vermek gerekir mi?
Payınız istisnanın altında kalsa bile banka hesaplarının çözülmesi ve tapuda intikal işlemleri için uygulamada beyanname verilmesi ve vergi dairesinden ilişik kesme yazısı alınması gerekir.
Hangi yılın oranları uygulanır?
Vergiyi doğuran olayın yılı esas alınır: mirasta ölüm tarihi, bağışta malın edinildiği tarih. Bu nedenle araçta olay yılını ayrıca seçebilirsiniz.
Hesaplama sonucu vergi dairesinin tahakkukunun yerine geçer mi?
Hayır. Sonuç girdiğiniz değerlere dayanan bir ön hesaptır. Değerleme, borçların kabulü ve tahakkuk vergi dairesince yapılır; somut dosyada mal rejimi ve pay tespiti ayrıca değerlendirilmelidir.
Genel bilgilendirme
Somut olaylar kendi koşulları içinde değerlendirilir
Bu sayfa genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır ve tek başına hukuki görüş niteliği taşımaz. Uygulanacak kurallar ve süreler olayın özelliklerine göre değişebilir.
Bu sayfa genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır. Somut olayınıza uygulanacak süreç ve süreler dosyanıza göre değişir.